Principales novedades tributarias para 2021

Estimado cliente;
Os hacemos un resumen con algunas de las novedades fiscales aprobadas por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2021.

Principales novedades en el IRPF con efectos desde el 1 de enero de 2021:

Escala general del IRPF
Modifica la escala general del IRPF, añadiendo un nuevo tramo a la parte de la base liquidable para el cálculo de la cuota íntegra estatal que exceda de 300.000 € al que se aplicará un tipo de gravamen del 24,50%.

Escala de retenciones e ingresos a cuenta aplicable a los perceptores de rentas del trabajo
Modifica la escala de retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo derivados de relaciones laborales o estatutarias y de pensiones y haberes pasivos, estableciendo un nuevo tramo a la parte de la base que exceda de 300.000 € al que se aplicará un tipo de retención del 47,00%.

 

Tipos de gravamen del ahorro en el IRPF
Modifica la escala que se aplica a la parte de la base liquidable del ahorro, que grava las rentas de capital, estableciendo un nuevo tramo a la parte de dicha base que exceda de 200.000 € al que se aplicará un tipo del 26,00% (13% estatal y 13% autonómico).

 

Límites de reducción en la base imponible de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
Modifican diferentes límites en relación con los sistemas de previsión social.

Seguros privados que cubran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o de gran dependencia:
El conjunto de las reducciones practicadas por todas las personas que satisfagan primas a favor de un mismo contribuyente, incluidas las del propio contribuyente, no podrán exceder de 2.000 euros anuales (con anterioridad el límite era de 8.000 euros anuales).

Aportaciones a los sistemas de previsión social de los que sea partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente:
El contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rendimientos netos del trabajo ni de actividades económicas, o los obtenga en cuantía inferior a 8.000 euros anuales, podrán reducir en la base imponible las aportaciones realizadas a los sistemas de previsión social de los que sea partícipe, mutualista o titular dicho cónyuge.
Estas aportaciones tendrán un límite máximo de 1.000 euros anuales (con anterioridad el límite era de 2.500 euros).

Límite máximo conjunto:
Como límite máximo conjunto para las aportaciones o contribuciones a sistemas de previsión social, se aplicará la menor de las cantidades siguientes:
a) El 30 por 100 de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
b) 2.000 euros anuales (con anterioridad el límite era 8.000 euros) A partir de 1 de enero de 2021, este límite se incrementará en 8.000 euros, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales.
Las aportaciones propias que el empresario individual realice a planes de pensiones de empleo o mutualidades de previsión social, de los que a su vez sea promotor y partícipe o mutualista, así como las que realice a planes de previsión social empresarial o seguros colectivos de dependencia de los que a su vez sea tomador y asegurado, se considerarán como contribuciones empresariales, a efectos del cómputo de este límite.
Además, se mantiene el límite de 5.000 euros anuales para las primas a seguros colectivos de dependencia satisfechas por la empresa, que ya existía con anterioridad.

Principales novedades en el Impuesto sobre Sociedades:

En cuanto a las normas comunes aplicables a las deducciones para incentivar determinadas actividades, el límite incrementado de la deducción al 50% se aplica también (además de para las actividades I+D+i) a las deducciones de producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales, cuando estas deducciones superen el 10% de la cuota íntegra reducida en las deducciones para evitar la doble imposición internacional y las bonificaciones.

Deducción por inversiones en producciones españolas de largometrajes y cortometrajes cinematográficos y de series

Establece la posibilidad de que el contribuyente que participe en la financiación de producciones españolas de largometrajes y cortometrajes cinematográficos y de series audiovisuales de ficción, animación, documental o producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales realizada por otro contribuyente, pueda aplicarse la deducción prevista en el art.36.1 y 3 de la LIS. Será necesario que el productor y el contribuyente que participa suscriban un contrato de financiación, entre otros requisitos. Esta modificación entra en vigor el 1 de enero de 2021.

Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes

Modifica la exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes, y la deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios, eliminando el requisito alternativo de que el valor de adquisición de la participación fuera superior a 20 millones de euros, entre otras novedades. La aplicación de la exención o la deducción se limitará al supuesto que exista un porcentaje de participación, directa o indirecta, en el capital o en los fondos propios, de al menos el 5 %, estableciendo un régimen transitorio de tributación de 5 años (2021-2025) para las participaciones adquiridas en los períodos impositivos iniciados con anterioridad al 1 de enero de 2021 con un valor de adquisición superior a 20 millones sin alcanzar el porcentaje del 5%, siempre que se cumplan el resto de requisitos.

Principales novedades en el Impuesto sobre el Patrimonio:

Con efectos a partir del 1 de enero de 2021, incrementa el tipo de gravamen aplicable al último tramo de la tarifa de la escala estatal, que pasa del 2,5% al 3,5%, y restablece la vigencia indefinida del impuesto.

 

Principales novedades en el IVA:

El tipo impositivo aplicable a las bebidas refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos será del 21 %, con efectos desde el 1 de enero de 2021.

Otras medidas

El tipo de interés legal del dinero queda establecido en el 3,00 % hasta el 31 de diciembre del año 2021.

El tipo de interés de demora de la LGT y el tipo de interés de demora de la Ley General de Subvenciones será del 3,75% en 2021.

El indicador público de rentas de efectos múltiples (IPREM) para 2021 se incrementa un 5% aproximadamente, y queda establecido en las siguientes cuantías:

EL IPREM diario, 18,83 euros.
El IPREM mensual, 564,90 euros.
El IPREM anual, 6.778,80 euros.
En los supuestos en que la referencia al SMI ha sido sustituida por la referencia al IPREM en aplicación de lo establecido en el RD-ley 3/2004, la cuantía anual del IPREM será de 7.908,60 euros cuando las correspondientes normas se refieran al salario mínimo interprofesional en cómputo anual, salvo que expresamente excluyeran las pagas extraordinarias; en este caso, la cuantía será de 6.778,80 euros.

Para más información te puedes dirigir aquí.

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4 señales de que tu hijo adolescente usa mal las redes sociales

Estas son las principales señales de alerta que se dan en adolescentes al usar redes sociales. Las redes sociales son un elemento tan frecuente y habitual que, en caso de que su uso produjera problemas psicológicos, haría tiempo que nos habríamos dado cuenta.

Sin embargo, sí es cierto que en algunos casos, pueden facilitar la aparición de patrones de comportamiento que dañan la salud mental, sobre todo en la población que más recurre a ellas: los adolescentes. Eso significa que si bien el simple hecho de que un joven use de manera habitual plataformas digitales como Instagram o Tik Tok no tiene por qué preocuparnos, existen ciertas probabilidades de que a través de este hábito empiecen a desarrollarse conductas disfuncionales y una mala gestión de las emociones vinculadas a aspectos importantes: la autoestima, la manera de relacionarse con los demás, la forma de sentirse parte de un grupo, etc.

En este artículo veremos un resumen de varias señales de alerta para saber detectar cuándo un adolescente está haciendo un mal uso de las redes sociales.

Señales que indican que un adolescente hace un uso inadecuado de las redes sociales

Aunque hay que tener en cuenta que cada caso es único, esos son algunos patrones de conducta que suelen indicar la presencia de maneras disfuncionales de usar las redes sociales por parte de adolescentes.

1. Gestionar constantemente su imagen pública en Internet

Los problemas de autoestima son relativamente frecuentes en los adolescentes. Y es que en la etapa de la adolescencia coincide un momento en el que aparece en reto de adaptarse a algunos de los roles propios de la edad adulta, por un lado, y a la vez no se cuenta con la experiencia y la madurez psicológica para hacerlo sin problemas y de manera autónoma, por el otro.

El resultado es una sensación de tensión casi constante entre lo que se hace y lo que se siente que el entorno exige, y en este sentido, los cánones de belleza y las tendencias de moda son una fuente de presión social muy fuerte en los adolescentes, dado que en esta etapa se le da mucha importancia a la aprobación de los pares (es decir, la gente de la misma edad).

Es por eso que algunos adolescentes, y sobre todo ellas, se obsesionan con ocultar lo que consideran imperfecciones físicas y mostrar su faceta más acorde a los códigos estéticos vigentes. Esto puede llevara pasarse varias horas a la semana editando o eligiendo fotos a publicar, por ejemplo.

2. Hacer un uso “por defecto” de las redes sociales

Las mecánicas sobre las que funcionan las redes sociales hacen que nos bombardeen constantemente con contenidos nuevos, segundo a segundo; además, se trata de entornos virtuales fácilmente accesibles con tan solo sacar del bolsillo el smartphone, y buena parte de la vida social de los adolescentes ocurre en Internet debido a que todos los demás chicos y chicas están ahí casi en todo momento.

Por eso, muchos adolescentes pasan a sentir que cada minuto que pasan sin estar expuestos a una fuente de estímulos comparable a esta es tiempo perdido, y sienten la necesidad de sumergirse en la pantalla cuando no están haciendo otra actividad incompatible con esta: sentarse en la mesa para comer con su familia, ir al baño, etc. Esto empobrece su desarrollo y además puede dar paso a trastornos por el simple hecho de someterse siempre al mismo tipo de estímulos y llevar un estilo de vida sedentario.

3. Gestionar su tristeza o ansiedad con el “scroll”

La propensión a sentir soledad es un aspecto que afecta a muchos adolescentes, debido a varios factores: el miedo a mostrar sus vulnerabilidades ante la sensación de que todo les sobrepasa, la idea de que otros pueden burlarse de ellos, e incluso la indecisión acerca de cómo deben expresar sus sentimientos debido a que tienen dudas sobre su identidad.

Por eso, son muchos los jóvenes que tienden a aislarse cuando se sienten mal, no porque crean que eso es lo que necesitan, sino porque no ven otras posibles opciones en una situación así. Y entrar en las redes sociales y hacer un uso pasivo de estas (scroll constante para ver las últimas actualizaciones de lo que publica la gente) parece ser un hábito recurrente en muchos adolescentes que pasan por esto. Se trata de una acción sencilla de realizar y que no incluye la complejidad de tener que examinar o verbalizar sus emociones y sentimientos y tener que gestionarlos, por lo que resulta problemático porque no facilita la maduración psicológica.

4. Dirigir su búsqueda de experiencias a aquello que puede hacerles ganar “likes”

Este patrón de comportamiento puede llevarles incluso a ponerse en situaciones peligrosas, o a generarles frustración por invertir en ello demasiado tiempo pero a la vez no querer dejar de recibir esa validación externa.

 

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